Kostenanalyse – Bewährte Excel Vorlage zur Identifikation von Kostentreibern und Erzielung von nachhaltigen Kostensenkungen

Die regelmäßige Kostenanalyse zur Identifizierung der Kostentreiber im Unternehmen und Ableitung notwendiger Maßnahmen zur Kostensenkung ist eine wesentliche Kernaufgabe zur Erhaltung und Verbesserung der eigenen Wettbewerbsposition. Innerhalb der Kostenstruktur ist insbesondere die Fristigkeit der Beeinflussbarkeit von einzelnen Kostenpositionen von Bedeutung. Die Fristigkeit zeigt auf, ob einzelne Kostenpositionen kurzfristig (innerhalb eines Jahres), mittelfristig (im zweiten Jahr) oder eher langfristig (ab Jahr drei) beeinflussbar sind. Dies ermöglicht Ihnen die entsprechende zeitliche Priorisierung von Maßnahmen zur Kostensenkung und somit die realistische Planung des angestrebten Kostenpfades der folgenden Jahre.

Mit der Excel Vorlage zur Kostenanalyse strukturieren und analysieren Sie die Kostenpositionen anhand einer bewährten Kostenklassifizierung. Diese gliedert die Kostenpositionen auf einer angemessenen Kostenebene (weder zu aggregiert noch zu detailliert) und funktioniert Branchenübergreifend sowie Unternehmensgrößenunabhängig (KMUs, Mittelstand, Business Units). Zur fundierten Analyse der Kostenentwicklung wird ein Zeitraum von drei Jahren zu Grunde gelegt, der bei Bedarf beliebig erweitert werden kann. Relevante Zwischensummen (u.a. zur Kontrollzwecken) werden bei der Kostenerfassung automatisch ausgewiesen und um die jährliche Wachstumsrate (Compound Annual Growth Rate (abgekürzt CAGR)) sowie den prozentualen Kostenanteil ergänzt. Die Beeinflussbarkeit der jeweiligen Kostenpositionen ordnen Sie auf unterster Kostenebene zu, so dass die Abbildung unterschiedlicher Fristigkeiten in Kostenblöcken problemlos möglich ist. Die Zuordnungen leiten Sie bei der Auswahl und Priorisierung von Potentialen und führen zu einer realistischen Planung.

Die Kostenstruktur gliedert sich in folgende Blöcke:

• Aufwand für Material, Handelswaren, Dienstleistungen und Energie (Umfasst u.a. Materialaufwand, Handelswarenaufwand, Aufwand für bezogene Dienstleistungen, Energieaufwand zur Leistungserstellung, übriger Aufwand, Bestandänderungen)
• Personalaufwand (Umfasst u.a. Personalaufwände aufgeschlüsselt nach einzelnen Funktionsbereichen, Sozialversicherungsaufwand, Leistungen Dritter)
• Übriger betrieblicher Aufwand (Umfasst u.a. Raumaufwand, Instandhaltungen, Transportaufwand, Versicherungen, Energie-/Entsorgungsaufwand, Verwaltungs-/IT-Aufwand, Werbeaufwand)
• Aufwand für Nebenbetriebe, Liegenschaften, Betriebsfremder Aufwand, Außerordentlicher Aufwand, usw. (umfasst diejenigen Aufwandspositionen, die nicht das operative Kerngeschäft tangieren)
• Restliche nicht zugeordnete Kosten (umfasst diejenigen Aufwendungen, die keiner Kostenkategorie zugeordnet werden konnten. Ermöglicht die vollständige Erfassung der jährlichen Aufwendungen und somit vollständige Kostentransparenz)